Региональное
Законодательство
Удмуртии

Постановление Администрации г. Можги от 14.08.2014 N 1368 "Об утверждении муниципальной программы "Управление муниципальными финансами" в муниципальном образовании "Город Можга" на 2015 - 2020 годы"

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА МОЖГИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 14 августа 2014 г. № 1368

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ "УПРАВЛЕНИЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ" В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ
"ГОРОД МОЖГА" НА 2015 - 2020 ГОДЫ"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь постановлением Администрации муниципального образования "Город Можга" от 18 апреля № 672 "Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования "Город Можга", Уставом муниципального образования "Город Можга", постановляю:
1. Утвердить прилагаемую муниципальную программу "Управление муниципальными финансами" в муниципальном образовании "Город Можга" на 2015 - 2020 годы".
2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы Администрации муниципального образования "Город Можга" по финансовым вопросам - начальника Управления финансов Т.Ю. Разживину.

Глава Администрации
муниципального образования
"Город Можга"
С.В.ЛИХОМАНОВ






Приложение 1
к порядку
Администрации
муниципального образования
"Город Можга"
от 14 августа 2014 г. № 1368

"Утверждена
постановлением
Администрации
муниципального образования
"Город Можга"
от 18 апреля 2014 г. № 672

МУНИЦИПАЛЬНАЯ ПРОГРАММА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД МОЖГА"
"УПРАВЛЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ"

Паспорт Муниципальной программы

Наименование муниципальной программы
Управление муниципальными финансами
Подпрограммы Муниципальной программы
1) повышение эффективности расходов бюджета МО "Город Можга";
2) нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса в МО "Город Можга";
3) нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля в МО "Город Можга";
4) управление муниципальным долгом МО "Город Можга";
5) создание условий для реализации Муниципальной программы
Координатор
Администрация муниципального образования "Город Можга"
Ответственный исполнитель Муниципальной программы
Управление финансов муниципального образования "Город Можга"
Соисполнители Муниципальной программы
Органы местного самоуправления, Администрация муниципального образования "Город Можга"
Цели Муниципальной программы
Обеспечение исполнения расходных обязательств при сохранении долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета, повышение эффективности бюджетных расходов и качества финансового менеджмента в секторе государственного управления
Задачи Муниципальной программы
1) создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления муниципальными финансами, повышения качества финансового менеджмента в секторе государственного управления, обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета;
2) нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса, организация планирования и исполнения бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджета, ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности;
3) нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля за использованием средств бюджета и исполнением бюджетного законодательства, совершенствование методов финансового контроля;
4) проведение консервативной долговой политики;
5) развитие информационной системы управления муниципальными финансами
Целевые показатели (индикаторы) Муниципальной программы
1) объем налоговых и неналоговых доходов бюджета;
2) доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (за исключением поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) в общем объеме собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования (без учета субвенций);
3) отношение дефицита бюджета к доходам бюджета, рассчитанное в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;
4) отношение объема просроченной кредиторской задолженности бюджета и муниципальных учреждений МО "Город Можга" (за исключением просроченной кредиторской задолженности, образованной по приносящей доход деятельности (собственные доходы учреждений)) к расходам бюджета;
5) доля расходов бюджета МО "Город Можга", формируемых в рамках программ (муниципальных программ), в общем объеме расходов бюджета МО "Город Можга" (за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций);
6) доля просроченной кредиторской задолженности по оплате труда (включая начисления на оплату труда) муниципальных учреждений в общем объеме расходов муниципального образования на оплату труда (включая начисления на оплату труда);
7) уровень качества управления муниципальными финансами МО "Город Можга" по результатам мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами
Срок реализации Муниципальной программы
2015 - 2020 годы
Этапы Муниципальной программы
Этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение Муниципальной программы
Объем бюджетных ассигнований на реализацию Муниципальной программы за счет средств бюджета МО "Город Можга" составит 33885 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 6777 тыс. рублей;
в 2016 году - 6777 тыс. рублей;
в 2017 году - 6777 тыс. рублей;
в 2018 году - 6777 тыс. рублей;
в 2019 году - 6777 тыс. рублей;
в 2020 году - 6777 тыс. рублей.
Ожидаемые
конечные результаты реализации Муниципальной программы и показатели эффективности
Ожидаемые конечные результаты реализации Муниципальной программы:
сбалансированность бюджета МО "Город Можга" в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;
увеличение объема налоговых и неналоговых доходов бюджета, тыс. рублей в 2020 году;
просроченная кредиторская задолженность бюджета муниципальных учреждений МО "Город Можга" не превысит 1 процента от общей суммы расходов бюджета. Определение финансовых условий на долгосрочную перспективу для решения задач социально-экономического развития МО "Город Можга";
Создание условий для повышения эффективности управления муниципальными (далее - общественными) финансами в МО "Город Можга" для выполнения муниципальных функций и обеспечения потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, повышения их доступности и качества;
переход на формирование бюджета МО "Город Можга" по принципу программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности использования бюджетных средств. Доля расходов бюджета МО "Город Можга", формируемых в рамках программ (муниципальных), в 2020 году составит процентов расходов бюджета МО "Город Можга"

2.1. Подпрограмма "Повышение эффективности расходов
бюджета, обеспечение долгосрочной сбалансированности
и устойчивости бюджета"

Паспорт подпрограммы

Наименование подпрограммы
Повышение эффективности расходов бюджета, обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета
Координатор
Администрация муниципального образования "Город Можга"
Ответственный исполнитель подпрограммы
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
Соисполнители подпрограммы
Администрация муниципального образования "Город Можга"
Цели подпрограммы
1) создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления муниципальными финансами, повышение качества финансового менеджмента в секторе государственного управления;
2) обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета;
3) развитие информационной системы управления муниципальными финансами
Задачи подпрограммы
1) внедрение в практику управления долгосрочного бюджетного планирования;
2) переход к составлению и исполнению бюджета на основе программно-целевых принципов, начиная с бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов;
3) модернизация бюджетного процесса в условиях внедрения программно-целевых методов управления на основе муниципальных программ;
4) повышение эффективности оказания муниципальных услуг муниципальными учреждениями на основе совершенствования практики применения муниципальных заданий и финансовых нормативов;
5) повышение эффективности управления общественными (муниципальными) финансами;
6) создание стимулов для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств и муниципальных учреждений;
7) повышение открытости и прозрачности бюджетного процесса путем внедрения новых информационных технологий;
8) внедрение информационной системы планирования бюджета на основе программно-целевых принципов
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы
1) оценка качества управления муниципальными финансами;
2) средний уровень качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета, %;
3) средний уровень качества управления муниципальными финансами по отношению к предыдущему году, %;
4) оценка эффективности реализации Муниципальной программы "Повышение эффективности расходов бюджета МО "Город Можга" (2011 - 2014 годы)";
5) отношение недополученных доходов по местным налогам в результате действия налоговых льгот к налоговым доходам бюджета, %
Срок реализации подпрограммы
2015 - 2020 годы
Этапы подпрограммы
Этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение подпрограммы
Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета составит 180 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 30 тыс. рублей;
в 2016 году - 30 тыс. рублей;
в 2017 году - 30 тыс. рублей;
в 2018 году - 30 тыс. рублей;
в 2019 году - 30 тыс. рублей;
в 2020 году - 30 тыс. рублей
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы и показатели эффективности
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы:
- обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета;
- внедрение в практику муниципального управления долгосрочного бюджетного планирования;
- переход к составлению и исполнению бюджета на основе программно-целевых принципов планирования, контроля и последующей оценки эффективности использования бюджетных средств;
- доля расходов бюджета, формируемых в рамках программ, в 2020 году составит процентов в расходах бюджета МО "Город Можга";
- обеспечение надлежащего качества управления муниципальными финансами;
- средний уровень качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета не ниже 76,5 процента;
- повышение качества управления муниципальными финансами;
- внедрение информационной системы планирования бюджета на основе программно-целевых принципов.
Предполагается достичь социальной эффективности, выражающейся в повышении качества и доступности предоставляемых муниципальных услуг, за счет:
- изменения подходов к финансированию муниципальных учреждений;
- осуществления бюджетного планирования на основе оценки потребности в муниципальных услугах;
- внедрения систем мотивации руководителей и специалистов муниципальных учреждений на оказание качественных муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, снижение издержек на их оказание;
- повышения открытости информации о муниципальных финансах, деятельности организаций общественного сектора.
Предполагается достичь бюджетной эффективности, выражающейся в получении дополнительных доходов от использования имеющихся резервов и сокращения расходов на реализацию неэффективных и нерезультативных мероприятий за счет:
- полномасштабного внедрения программно-целевых принципов управления в организацию деятельности органов местного самоуправления;
- учета и оценки всех инструментов муниципального регулирования, используемых для достижения поставленных целей и задач;
- совершенствования и повышения эффективности финансового контроля.
Предполагается достичь экономической эффективности, выражающейся в повышении производительности труда, фондоотдачи в общественном секторе, снижении себестоимости оказания муниципальных услуг, за счет:
- внедрения прозрачных и объективных единых нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, с учетом отраслевой специфики

2.1.1. Характеристика сферы деятельности

Наполнение бюджета напрямую зависит от состояния экономики, а также от проводимой на федеральном уровне налоговой и бюджетной политики.
Сохраняются традиционные риски для местного бюджета, которые оказывают влияние на объем доходов и расходов бюджета, качество бюджетного планирования:
1. Изменение налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, приводящее к централизации доходов на федеральном уровне.
2. Система распределения межбюджетных трансфертов.
Значительная часть межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета распределяется в течение финансового года. При составлении проекта бюджета учесть такого рода средства не представляется возможным.
3. Разграничение расходных полномочий.
Практически ежегодно происходит перераспределение расходных полномочий без соответствующего увеличения доходных источников, в связи с чем увеличивается объем расходных обязательств, не обеспеченных источниками доходов.
В 2012 году поставлены серьезные задачи в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 - 601, № 606, от 1 июня 2012 года № 761, от 28 декабря 2012 года № 1688, которые повлекли за собой увеличение расходных обязательств. Важно продолжить комплекс мер по модернизации образования. Безусловным требованием остается исполнение действующих расходных обязательств МО "Город Можга". С 2012 года наблюдается тенденция замедления экономического роста. Замедление темпов экономического роста является причиной замедления роста доходов бюджетов и ведет к ограничению бюджетных возможностей для увеличения расходов в целях достижения целей социально-экономического развития и исполнения расходных обязательств. В этих условиях с учетом поставленных задач в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, важно продолжить работу по изменению идеологии бюджетного процесса, мотивируя на эффективное использование бюджетных средств, добиваясь лучших результатов при снижении издержек.
Особенно взвешенного подхода требует решение задачи по обеспечению долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета, основанное на среднесрочном и долгосрочном финансовом планировании. Начиная с 2012 года в муниципальном образовании "Город Можга" формируется бюджет на очередной финансовый год и плановый период. Формирование финансового плана на долгосрочную перспективу - задача, которую предстоит решить в рамках реализации Муниципальной программы.

Таблица 1. Основные параметры бюджета МО "Город Можга"

Наименование показателя
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год
2019 год
2020 год
отчет
отчет
отчет
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
Доходы, тыс. руб.
761668
982372
889443
733778
750208
764103
764103
764103
764103
764103
Темп роста доходов к уровню прошлого года, %
117,6
129,0
90,5
82,5
102,2
101,9
100,0
100,0
100,0
100,0
Налоговые и неналоговые доходы, тыс. руб.
230002
220919
235294
164245
176301
186565
186565
186565
186565
186565
Безвозмездные поступления, тыс. руб.
531666
761453
654149
569533
573907
577538
577538
577538
577538
577538
Расходы, тыс. руб.
748244
971147
930298
750178
752715
764103
764103
764103
764103
764103
Темп роста расходов к уровню прошлого года, %
115,7
129,8
95,8
80,6
100,3
101,5
100,0
100,0
100,0
100,0
Дефицит (-), профицит (+), тыс. руб.
+13424
+11226
-40855
-16400
-2507
-
-
-
-
-

Несмотря на жесткие бюджетные ограничения, Администрации МО "Город Можга" удается сбалансировать бюджет в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.

Таблица 2. Структура доходов бюджета МО "Город Можга", в %

Наименование показателя
2011 год
2012 год
2013 год
Налоговые и неналоговые доходы
30,2
22,5
26,5
Безвозмездные поступления
69,8
77,5
73,5
Итого доходов
100,0
100,0
100,0

Основная часть поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц и единого налога на вмененный доход.
В 2013 году на 12,3% к уровню предыдущего года снизился объем недополученных доходов в бюджет муниципального образования "Город Можга" в результате действующих налоговых льгот, установленных органами местного самоуправления муниципального образования "Город Можга". В основном, это льготы по земельному налогу муниципальных учреждений.

Таблица 3. Объем недополученных доходов в бюджет
в результате действия налоговых льгот

Наименование показателя
2011 год
2012 год
2013 год
Объем недополученных доходов в бюджет МО "Город Можга" в результате действия налоговых льгот, установленных органами местного самоуправления по местным налогам, всего, в тыс. руб.
8287
6667
5850
в том числе:



по налогу на имущество физических лиц
356
268
438
по земельному налогу
7931
6399
5412
Объем недополученных доходов в бюджет МО "Город Можга" в результате действия налоговых льгот, всего, в % к налоговым доходам бюджета
4,7
3,7
2,8

Таблица 4. Сведения о просроченной кредиторской
задолженности бюджета МО "Город Можга"

Наименование показателя
На 01.01.2011
На 01.01.2012
На 01.01.2013
На 01.01.2014
Объем просроченной кредиторской задолженности бюджета




в тыс. рублей
13912,7
21211,8
301,4
-
в % к расходам
2,1
2,8
0,03
-

Просроченная кредиторская задолженность по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату работников органов местного самоуправления, муниципальных казенных учреждений отсутствует.
Важной предпосылкой для обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджета является качественное бюджетное планирование. Начиная с 2012 года проект решения о бюджете МО "Город Можга" составляется на очередной финансовый год и плановый период.
Вместе с тем параметры бюджета, утвержденные на плановый период, имеют существенные отклонения от параметров бюджета, утвержденного на очередной финансовый год (таблица 5).

Таблица 5. Отклонение основных параметров бюджета,
принятого на очередной год, от параметров бюджета,
принятого на первый год планового периода (на примере
бюджета на 2013 год), тыс. рублей

Основные параметры бюджета
Первый год планового периода
Очередной год
Отклонение параметров первоначального плана на очередной год от параметров первого года планового периода
Отклонение параметров уточненного плана на очередной год от параметров первого года планового периода
Решение городской Думы от 16.11.2011 № 89 "О бюджете МО "Город Можга" на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов"
Решение городской Думы от 12.12.2012 № 177 "О бюджете МО "Город Можга" на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов"
Решение городской Думы от 12.12.2012 № 177 (в редакции от 24 декабря 2013 г.) "О бюджете МО "Город Можга" на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов"
тыс. рублей
%
тыс. рублей
%
Доходы
624256,3
646789,4
910766,4
22533,1
3,6
286510,1
45,9
в том числе безвозмездные поступления
402734,3
420945,4
684794,4
18211,1
4,5
282060,1
70,0
Расходы
624256,3
663789,4
958401,2
39533,1
6,3
344144,9
55,1

При принятии бюджета на 2013 год и плановый период план по доходам бюджета на 2013 год был увеличен более чем на 22,5 млн. рублей, или на 3,6% по сравнению с планом, принятым на первый год планового периода при утверждении бюджета на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов; по расходам увеличение составило 39,5 млн. рублей, или 6,3%.
С учетом корректировки плана в процессе исполнения бюджета увеличение составило 286,5 млн. рублей, или 45,9% по доходам, 344,1 млн. рублей, или 55,1%, - по расходам. При этом увеличение по доходам связано с изменением плана поступлений межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета на 70,0%.
По факту исполнения бюджета за 2013 год первоначально утвержденный план по доходам перевыполнен на 242,7 млн. рублей, или на 37,5%, по расходам - на 266,5 млн. рублей, или на 40,2% (таблица 6).

Таблица 6. Отклонение фактического исполнения основных
параметров бюджета на 2013 год от первоначального плана,
тыс. рублей

Основные параметры бюджета
План согласно решению городской Думы от 12.12.2012 № 177 "О бюджете МО "Город Можга" на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов"
Фактически исполнено
Отклонение фактического исполнения от первоначального плана
тыс. руб.
%
Доходы
646789,4
889443
242653,6
37,5
в том числе безвозмездные поступления
420945,4
654149
233203,6
55,4
Расходы
663789,4
930298
266508,6
40,2

Характерной чертой бюджетной политики на современном этапе является повышение эффективности и результативности бюджетных расходов. Деятельность в этом направлении призвана повысить эффективность муниципального управления, обеспечить выполнение расходных обязательств в полном объеме и решение приоритетных задач социально-экономического развития в условиях ограниченности ресурсов. Для обеспечения системности таких преобразований постановлением Администрации муниципального образования "Город Можга" от 17 декабря 2013 года № 2011 утверждена и реализуется муниципальная программа "Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования "Город Можга" (2011 - 2014 годы)". По отдельным направлениям ее реализации уже достигнуты положительные результаты:
1. Ежегодно обеспечивается сбалансированность и устойчивость бюджета МО "Город Можга".
2. Проведена работа по внедрению программно-целевых принципов организации деятельности, а именно:
- будет осуществлен переход к программному формату бюджета, начиная с бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. Особое внимание уделено обоснованности механизмов реализации и ресурсного обеспечения муниципальных программ, их взаимосвязь со стратегическими целями социально-экономического развития и бюджетом муниципального образования "Город Можга".
Переход к формированию бюджета на основе программно-целевых принципов предъявляет дополнительные требования к его устойчивости, гарантированному обеспечению финансовыми ресурсами действующих расходных обязательств, в том числе в долгосрочной перспективе, прозрачному распределению имеющихся средств с учетом достигнутых результатов в той или иной сфере социально-экономического развития МО "Город Можга". В связи с этим требуется внедрение долгосрочного бюджетного планирования в целях определения бюджетных ограничений в разрезе муниципальных программ на долгосрочную перспективу. Ограничивающим фактором для решения данной задачи является отсутствие долгосрочной бюджетной стратегии Российской Федерации, поскольку основная ответственность за систему прогнозирования сохраняется за федеральными органами власти с учетом их полномочий в сфере налогово-бюджетной и денежно-кредитной политики.
3. Развиваются новые формы оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора).
Принятие Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" поставило новые задачи и условия работы для учреждений МО "Город Можга", положило начало новому этапу реформирования сети муниципальных учреждений. Для выполнения этих задач в МО "Город Можга" была подготовлена нормативная правовая база, позволившая провести реструктуризацию бюджетного сектора в соответствии с требованиями указанного Закона в течение 2012 года. По состоянию на 1 января 2014 года в МО "Город Можга" функционирует 58 учреждений, в том числе 4 автономных, 46 бюджетных, 3 казенных и 5 органов власти.
Внедрение новых форм оказания муниципальных услуг предполагает изменение порядка финансирования: переход от сметного финансирования к финансированию услуг на основе муниципального задания. В настоящее время финансирование бюджетных и автономных учреждений осуществляется на основе муниципальных заданий.
В ходе реализации комплекса мер по реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" были выявлены проблемы, которые потребовали к себе особого внимания, а именно:
а) разработка (уточнение) перечней муниципальных услуг;
б) разработка и утверждение порядков определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение муниципальных работ).
4. Развитие информационной системы управления муниципальными финансами.
В настоящее время сложился определенный уровень автоматизации различных функций и процессов в сфере управления муниципальными финансами. С использованием автоматизированных систем реализуются следующие функции:
- формирование проекта бюджета МО "Город Можга";
- ведение реестра расходных обязательств МО "Город Можга";
- обработка операций в процессе кассового обслуживания исполнения бюджета по расходам, предварительный контроль за соблюдением бюджетных ограничений в ходе оплаты расходных обязательств;
- ведение бухгалтерского учета организаций сектора государственного управления;
- формирование отчета об исполнении бюджета;
- электронный обмен документами с Управлением Федерального казначейства по Удмуртской Республике, главными распорядителями средств бюджета, в процессе исполнения бюджета, составления отчетности;
- формирование муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг;
- оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета;
- формирование архива электронных документов по исполнению бюджета, отчетов об исполнении бюджета.
5. Повышается публичность (открытость) информации об управлении общественными финансами.
В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 июля 2011 года № 86н "Об утверждении Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта" организована работа по размещению на общероссийском официальном сайте (www.bus.gov.ru) информации о деятельности государственных и муниципальных учреждений.
По состоянию на 01.01.2014 на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (http://bus.gov.ru) опубликовали сведения:
- о муниципальном задании - 100,0% муниципальных учреждений;
- о плане финансово-хозяйственной деятельности - 100,0% учреждений;
- об использовании целевых средств - 100,0% учреждений;
- о бюджетной смете - 100,0%.
В 2013 году завершился переходный период реформирования муниципальных учреждений и формирования нового механизма оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг и работ, предусмотренного Федеральным законом от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений". Основными результатами первого этапа реализации реформы учреждений стали:
1) разработка и принятие нормативных правовых актов МО "Город Можга", позволяющих реализовывать реформу оказания муниципальных услуг;
2) внедрение новых форм финансового обеспечения деятельности муниципальных учреждений посредством предоставления субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);
3) публикация сведений о муниципальных учреждениях на официальном сайте для размещения информации о муниципальных учреждениях (http://bus.gov.ru).
Реализованные меры являются необходимыми, но недостаточными условиями для повышения эффективности деятельности муниципальных учреждений.
Основными проблемами здесь являются:
1) отсутствие стимулов для руководителей муниципальных учреждений снижать издержки на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) при обеспечении надлежащего качества оказываемых услуг. В настоящее время преобладает практика расчета субсидий на выполнение муниципального задания на основе определения индивидуальных нормативных затрат исходя из отчетного и планируемого объема бюджетных ассигнований с учетом индексации расходов прошлых лет;
2) недостаточная практика обоснованной и объективной оценки потребности в оказании муниципальных услуг и использование такой оценки для составления муниципальных заданий. Планирование, как правило, осуществляется на основе данных прошлых лет. В результате бюджетные ресурсы направляются на оказание отдельных муниципальных услуг (работ), потребность в которых отсутствует; одновременно потребность в ряде других муниципальных услуг (работ) остается неудовлетворенной;
3) не в полном объеме проводится экономический анализ деятельности муниципальных учреждений, что не позволяет оценить результаты работы общественного сектора в экономических показателях, в числе которых: производительность труда, себестоимость услуги, фондоотдача.
Бюджетная политика является одним из наиболее значимых направлений политики, касающейся каждого гражданина. Однако на данном этапе реальная возможность для граждан влиять на бюджетный процесс предоставляется органами власти в исключительных случаях, а механизмы взаимосвязи с общественностью зачастую имеют формальный характер. Хотя в ряде случаев именно граждане могут наилучшим образом контролировать ход и качество выполняемых муниципальных работ и услуг, сообщать властям о проблемах, тем самым создавая основу для принятия или корректировки решений о направлениях и способах использования бюджетных средств.
Несмотря на поступательное развитие, к настоящему времени процесс формирования целостной системы управления общественными финансами еще не завершен. Сформулированные стратегические цели и задачи социально-экономического развития требуют продолжения и углубления бюджетных реформ с выходом системы управления общественными финансами на качественно новый уровень.

2.1.2. Приоритеты, цели и задачи в сфере деятельности

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета является важнейшей предпосылкой финансового обеспечения принятых расходных обязательств, создает базовые условия для социально-экономического развития.
Система управления общественными финансами является инструментом реализации социально-экономической политики. От эффективности этой системы во многом зависит эффективность управления, достижение стратегических целей социально-экономического развития, в том числе повышение уровня и качества жизни населения, устойчивый экономический рост, модернизация экономики и социальной сферы.
Целями подпрограммы являются:
1) создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления муниципальными финансами, повышения качества финансового менеджмента в секторе государственного управления;
2) обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета;
3) развитие информационной системы управления муниципальными финансами.
Для достижения поставленных целей будут решаться следующие задачи:
1) внедрение в практику управления долгосрочного бюджетного планирования;
2) переход к составлению и исполнению бюджета МО "Город Можга" на основе программно-целевых принципов, начиная с бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов;
3) модернизация бюджетного процесса в условиях внедрения программно-целевых методов управления на основе муниципальных программ МО "Город Можга";
4) повышение эффективности оказания муниципальных услуг муниципальными учреждениями на основе совершенствования практики применения муниципальных заданий и финансовых нормативов;
5) повышение эффективности управления общественными (муниципальными) финансами;
6) создание стимулов для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств и муниципальных учреждений;
7) создание стимулов для повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления финансами;
8) внедрение информационной системы планирования бюджета на основе программно-целевых принципов.

2.1.3. Целевые показатели (индикаторы).
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы

1. Оценка качества управления муниципальными финансами, определяемая Министерством финансов Удмуртской Республики.
2. Средний уровень качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета, %.
Показатель определяется как среднее значение по всем главным распорядителям средств бюджета, по которым проводится мониторинг и оценка качества финансового менеджмента.
3. Средний уровень качества управления муниципальными финансами по отношению к предыдущему году, %.
Показатель характеризует динамику среднего уровня качества управления муниципальными финансами.
4. Отношение недополученных доходов по местным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных органами местного самоуправления муниципального образования "Город Можга", к налоговым доходам бюджета, %.
Показатель характеризует финансовую оценку (объем) мер налогового регулирования, применяемых органами местного самоуправления муниципального образования "Город Можга" для достижения целей социально-экономического развития.
Сведения о значениях целевых показателей (индикаторов) подпрограммы представлены в приложении 1 к Муниципальной программе.

2.1.4. Сроки и этапы реализации

Подпрограмма реализуется в 2015 - 2020 годах.
Этапы подпрограммы не выделяются.

2.1.5. Основные мероприятия

Перечень основных мероприятий подпрограммы с указанием ответственных исполнителей, сроков реализации и непосредственных результатов представлен в приложении 2 к Муниципальной программе.
С учетом достигнутых результатов, а также в случае увеличения бюджетных возможностей за счет получения субсидии на софинансирование мероприятий подпрограммы повышения эффективности бюджетных расходов по итогам конкурсного отбора перечень основных мероприятий подпрограммы может быть уточнен.

2.1.6. Меры муниципального регулирования

В рамках подпрограммы осуществляются меры нормативного правового регулирования.
Решением городской Думы МО "Город Можга" от 6 августа 2008 года № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга" предусмотрена возможность составления и утверждения проекта бюджета на очередной финансовый год, на очередной финансовый год и плановый период. На практике осуществляется составление и утверждение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период начиная с 2012 года.
В целях перехода к составлению бюджета на принципах программно-целевого планирования решением городской Думы муниципального образования "Город Можга" от 20 ноября 2013 года № 253 "О внесении изменений в решение городской Думы муниципального образования "Город Можга" внесены изменения в решение городской Думы от 6 августа 2008 года № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга".
В целях обеспечения перехода к новым принципам финансирования казенных, бюджетных и автономных учреждений издан приказ Управления финансов Администрации муниципального образования "Город Можга" от 3 августа 2011 года № 12 "Методические рекомендации по формированию муниципальных заданий муниципальным учреждениям муниципального образования "Город Можга".
Комплекс мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов осуществлялся в соответствии с муниципальной программой "Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования "Город Можга" (2011 - 2014 годы)", утвержденной постановлением Администрации муниципального образования "Город Можга" от 28 декабря 2011 года.
В рамках подпрограммы планируется реализовать меры нормативного правового регулирования в части:
1) разработки долгосрочной бюджетной стратегии;
2) создания системы оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг (по видам услуг) с учетом разграничения полномочий, приоритетов социально-экономического развития, а также прогноза социально-экономического развития на долгосрочную перспективу, применения результатов такой оценки в стратегическом и бюджетном планировании;
3) совершенствования и повышения эффективности финансового контроля;
4) перехода при финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий к единым методикам расчета нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, с соблюдением общих требований, определенных федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по выработке политики и нормативно-правовому регулированию в установленных сферах деятельности, а также с учетом региональной и (или) отраслевой специфики;
5) внедрения и совершенствования систем оплаты труда работников муниципальных учреждений с применением в учреждениях принципов "эффективного контракта";
6) упорядочения формирования перечней услуг, оказываемых на платной основе в муниципальных учреждениях;
7) организации системы раскрытия информации о подготовке проектов нормативных правовых актов в сфере управления общественными финансами и результатах их общественных обсуждений.
Планируемые меры нормативного правового регулирования отражены в приложении 2 к муниципальной программе "Перечень основных мероприятий Муниципальной программы".

2.1.7. Прогноз сводных показателей
муниципальных заданий

Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг в рамках подпрограммы не формируются.

2.1.8 Взаимодействие с органами государственной власти
и местного самоуправления, организациями и гражданами

Взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления, организациями и гражданами осуществляется согласно решению городской Думы МО "Город Можга" от 6 августа 2008 года № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга".

2.1.9. Ресурсное обеспечение

Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета составит 180 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 30 тыс. рублей;
в 2016 году - 30 тыс. рублей;
в 2017 году - 30 тыс. рублей;
в 2018 году - 30 тыс. рублей;
в 2019 году - 30 тыс. рублей;
в 2020 году - 30 тыс. рублей.
Прогнозная (справочная) оценка ресурсного обеспечения реализации Программы за счет всех источников финансирования представлена в приложении 6 к Муниципальной программе.
Объемы финансирования подпрограммы и направления их использования могут быть уточнены с учетом достигнутых результатов в сфере повышения эффективности расходов бюджета МО "Город Можга.

2.1.10. Риски и меры по управлению рисками

Внешними рисками для местного бюджета, которые оказывают влияние на сбалансированность и устойчивость бюджета МО "Город Можга", являются:
1. Изменение экономической ситуации в стране и мире окажет существенное влияние на показатели бюджета, долгосрочной бюджетной стратегии. Для минимизации последствий риска будет осуществляться мониторинг ситуации в реальном секторе экономики, в случае ухудшения экономической ситуации - корректировка параметров бюджета МО "Город Можга".
2. Изменение законодательства Российской Федерации, определяющего систему мероприятий по реформированию общественных финансов и повышению эффективности бюджетных расходов.
3. Правовые риски, связанные с отсутствием или несвоевременным принятием необходимых правовых актов органами государственной власти Российской Федерации.
Внутренними рисками реализации подпрограммы являются:
1. Риск наращивания расходов бюджета МО "Город Можга", не обеспеченных доходами, увеличение объема дефицита бюджета. Для минимизации риска необходимо проведение жесткой бюджетной политики. В этих целях будут внедряться в практику управления элементы долгосрочного бюджетного планирования.
2. Риски принятия ошибочных управленческих решений. Для минимизации рисков выполняется финансово-экономическое обоснование планируемых решений. Проводится обсуждение значимых решений, в том числе публичное.
3. Организационные риски. Связаны с необходимостью координации действий большого количества участников (главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета), что может привести к невыполнению в установленные сроки отдельных мероприятий. Мерами по управлению данной группой рисков являются мониторинг реализации мероприятий Муниципальной программы, закрепление персональной ответственности руководителей за достижение непосредственных и конечных результатов.
4. Кадровые риски. Связаны с недостаточным уровнем квалификации муниципальных служащих для осуществления качественного финансового менеджмента в управлении общественными финансами.
5. Правовые риски связаны с отсутствием или несвоевременным принятием необходимых правовых актов органами государственной власти Удмуртской Республики и муниципального образования "Город Можга".
6. Нецелевое и (или) неэффективное использование бюджетных средств в ходе реализации мероприятий подпрограммы.
Для управления внутренними рисками будут осуществляться следующие организационные мероприятия:
1) мониторинг и контроль за реализацией мероприятий подпрограммы;
2) обеспечение повышения квалификации и переподготовки кадров;
3) применение системы материального и нематериального стимулирования муниципальных служащих.

2.1.11. Конечные результаты и оценка эффективности

Предполагается достичь бюджетной эффективности, выражающейся в получении дополнительных доходов от использования имеющихся резервов и сокращения расходов на реализацию неэффективных и нерезультативных мероприятий, за счет:
- полномасштабного внедрения программно-целевых принципов управления;
- учета и оценки всех инструментов муниципального регулирования, используемых для достижения поставленных целей и задач;
- совершенствования и повышения эффективности финансового контроля.
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы:
- обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета;
- внедрение в практику муниципального управления долгосрочного бюджетного планирования;
- переход к составлению и исполнению бюджета на основе программно-целевых принципов планирования, контроля и последующей оценки эффективности использования бюджетных средств;
- доля расходов бюджета, формируемых в рамках программ, в 2020 году составит процентов в расходах бюджета МО "Город Можга";
- обеспечение надлежащего качества управления муниципальными финансами;
- средний уровень качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета не ниже 76,5 процента;
- повышение качества управления муниципальными финансами;
- внедрение информационной системы планирования бюджета на основе программно-целевых принципов.
Предполагается достичь социальной эффективности, выражающейся в повышении качества и доступности предоставляемых муниципальных услуг, за счет:
- изменения подходов к финансированию муниципальных учреждений;
- осуществления бюджетного планирования на основе оценки потребности в муниципальных услугах;
- внедрения систем мотивации руководителей и специалистов муниципальных учреждений на оказание качественных муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, снижение издержек на их оказание;
- повышения открытости информации о муниципальных финансах, деятельности организаций общественного сектора.
Предполагается достичь бюджетной эффективности, выражающейся в получении дополнительных доходов от использования имеющихся резервов и сокращения расходов на реализацию неэффективных и нерезультативных мероприятий, за счет:
- полномасштабного внедрения программно-целевых принципов управления в организацию деятельности органов местного самоуправления;
- учета и оценки всех инструментов муниципального регулирования, используемых для достижения поставленных целей и задач;
- совершенствования и повышения эффективности финансового контроля.
Предполагается достичь экономической эффективности, выражающейся в повышении производительности труда, фондоотдачи в общественном секторе, снижении себестоимости оказания муниципальных услуг, за счет:
- внедрения прозрачных и объективных единых нормативных затрат на оказание муниципальных услуг с учетом отраслевой специфики.

2.2. Подпрограмма "Нормативно-методическое обеспечение
и организация бюджетного процесса в МО "Город Можга"

Паспорт подпрограммы

Наименование подпрограммы
Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса в МО "Город Можга"
Координатор
Администрация муниципального образования "Город Можга"
Ответственный исполнитель подпрограммы
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
Соисполнители подпрограммы
Органы местного самоуправления
Срок реализации подпрограммы
2015 - 2020 годы
Цели подпрограммы
Нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса, организация планирования и исполнения бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности
Задачи подпрограммы
1) разработка нормативных правовых, правовых актов, необходимых для обеспечения бюджетного процесса;
2) организация составления проекта бюджета;
3) организация исполнения бюджета;
4) кассовое обслуживание исполнения расходной части бюджета;
5) организация и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности;
6) составление отчетности об исполнении бюджета;
7) организация составления, составление и ведение реестра расходных обязательств
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы
1) исполнение плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета за отчетный финансовый год;
2) исполнение расходных обязательств в соответствии с решением о бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Этапы подпрограммы
Этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение подпрограммы
Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета составит 600 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 100 тыс. рублей;
в 2016 году - 100 тыс. рублей;
в 2017 году - 100 тыс. рублей;
в 2018 году - 100 тыс. рублей;
в 2019 году - 100 тыс. рублей;
в 2020 году - 100 тыс. рублей
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы и показатели эффективности
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы:
- исполнение плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета за отчетный финансовый год не менее 100 процентов;
- исполнение расходных обязательств в соответствии с решением о бюджете на очередной финансовый год и плановый период не менее 92 процентов

2.2.1. Характеристика сферы деятельности

Основными документами, регулирующими сферу реализации подпрограммы, являются:
- Бюджетный кодекс Российской Федерации;
- решение городской Думы г. Можги от 06.08.2008 № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга". Бюджет МО "Город Можга" принимается в форме решения на очередной финансовый год и плановый период.
Организация исполнения бюджета построена в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.
Организующую роль в бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга" выполняет Управление финансов Администрации муниципального образования "Город Можга". В соответствии с Положением об Управлении финансов Администрации муниципального образования "Город Можга", утвержденным решением городской Думы муниципального образования "Город Можга" от 14 мая 2009 года № 303, Управление финансов Администрации муниципального образования "Город Можга" является функциональным органом - структурным подразделением Администрации муниципального образования "Город Можга", уполномоченным в сфере финансово-бюджетной политики муниципального образования "Город Можга".
В последние годы в связи с реформированием сферы общественных финансов значительно усилилась роль (главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств) в бюджетном процессе. Финансовый менеджмент охватывает все взаимосвязанные бюджетные процедуры: бюджетное планирование, исполнение бюджета, учет, отчетность, внутренний финансовый контроль.
В связи с принятием Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" потребуется осуществить увязку исполнения бюджета с осуществлением закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

2.2.2. Приоритеты, цели и задачи в сфере деятельности

Целью подпрограммы является нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса, организация планирования и исполнения бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности.
Для достижения поставленной цели будут решаться следующие задачи:
1) разработка нормативных правовых, правовых актов, необходимых для обеспечения бюджетного процесса;
2) организация составления проекта бюджета;
3) организация исполнения бюджета;
4) кассовое обслуживание исполнения расходной части бюджета;
5) организация и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности;
6) составление отчетности об исполнении бюджета;
7) организация составления, составление и ведение реестра расходных обязательств.

2.2.3. Целевые показатели (индикаторы)

В качестве целевых показателей (индикаторов) подпрограммы определены:
1) исполнение плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета за отчетный финансовый год;
2) исполнение расходных обязательств в соответствии с решением о бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Сведения о значениях целевых показателей (индикаторов) представлены в приложении 1 к Муниципальной программе.

2.2.4. Сроки и этапы реализации

Подпрограмма реализуется в 2015 - 2020 годах.
Этапы подпрограммы не выделяются.

2.2.5. Основные мероприятия

Основные мероприятия подпрограммы:
1. Нормативно-правовое регулирование в сфере организации бюджетного процесса.
2. Организация составления проекта бюджета.
3. Организация исполнения бюджета.
4. Кассовое обслуживание исполнения расходной части бюджета.
5. Организация и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности.
6. Составление отчетности об исполнении бюджета.
7. Организация составления, составление и ведение реестра расходных обязательств.
8. Финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с реализацией решений Президента Российской Федерации, в том числе Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", на основании нормативных правовых актов, принимаемых Правительством Удмуртской Республики.
9. Финансовое обеспечение расходных обязательств по уплате земельного налога учреждениями в связи с увеличением кадастровой стоимости земельных участков.
10. Финансовое обеспечение расходных обязательств по исполнению судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов местного самоуправления, а также в результате деятельности казенных учреждений.
11. Проведение мероприятий по списанию задолженности юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей перед бюджетом муниципального образования "Город Можга" по бюджетным средствам, предоставленным на возвратной основе, процентам за пользование ими, пеням и штрафам.
12. Проведение мероприятий по списанию безнадежной к взысканию задолженности по неналоговым доходам перед бюджетом.
13. Выполнение функций уполномоченного органа по переданным государственным полномочиям по организации обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета Удмуртской Республики, бюджетных, автономных учреждений Удмуртской Республики, находящихся на территории МО "Город Можга".
14. Координация работы и методическая поддержка главных распорядителей бюджетных средств по вопросам, связанным с составлением и исполнением бюджета, ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности, составлением отчетности об исполнении бюджета, составления и ведением реестра расходных обязательств.
Перечень основных мероприятий подпрограммы с указанием ответственных исполнителей, сроков реализации и непосредственных результатов представлен в приложении 2 к Государственной программе.

2.2.6. Меры муниципального регулирования

В сфере реализации подпрограммы применяются меры нормативного правового регулирования.
Постановлением Администрации муниципального образования "Город Можга" от 6 июня 2013 года № 857.1 утвержден План работ по составлению проекта бюджета муниципального образования "Город Можга" на очередной финансовый год и плановый период.
Приказом Управления финансов Администрации муниципального образования "Город Можга" от 26 декабря 2012 года № 23 утвержден Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования "Город Можга" и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования "Город Можга" (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета).
На основании приказов Министерства финансов Удмуртской Республики устанавливаются сроки представления бюджетной отчетности (месячной, квартальной, годовой) для организаций, финансируемых за счет средств местного бюджета.
На основании статьи 18 решения городской Думы муниципального образования "Город Можга" от 11 декабря 2013 года № 261 "О бюджете муниципального образования "Город Можга" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" по бюджетным средствам, предоставленным на возвратной основе, процентам за пользование ими, пеням и штрафам осуществляется списание задолженности юридических лиц перед бюджетом муниципального образования "Город Можга".
На основании статьи 19 решения городской Думы муниципального образования "Город Можга" от 11 декабря 2013 года № 261 "О бюджете муниципального образования "Город Можга" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" осуществляется списание безнадежной к взысканию задолженности по неналоговым доходам перед бюджетом муниципального образования "Город Можга". Реализация мер по списанию безнадежной к взысканию задолженности перед бюджетом позволяет повысить достоверность бюджетной отчетности.

2.2.7. Прогноз сводных показателей муниципальных заданий

Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг в рамках подпрограммы не формируются.

2.2.8. Взаимодействие с органами государственной власти
и местного самоуправления, организациями и гражданами

Взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления, организациями и гражданами осуществляется согласно Решению городской Думы МО "Город Можга" от 6 августа 2008 года № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга".
В соответствии с Законом Удмуртской Республики от 22 июня 2009 года № 21-РЗ "О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по организации обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета Удмуртской Республики, находящихся на территории муниципальных районов, городских округов в Удмуртской Республике" органы местного самоуправления осуществляют переданные государственные полномочия Удмуртской Республики по организации обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета Удмуртской Республики, бюджетных, автономных учреждений, находящихся на территории городского округа (учреждений образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, службы занятости), а именно:
- открытие, переоформление и закрытие счетов № 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" для учета операций по обеспечению получателей средств бюджета Удмуртской Республики, бюджетных, автономных учреждений Удмуртской Республики наличными денежными средствами в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях.

2.2.9. Ресурсное обеспечение

Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета составит 600 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 100 тыс. рублей;
в 2016 году - 100 тыс. рублей;
в 2017 году - 100 тыс. рублей;
в 2018 году - 100 тыс. рублей;
в 2019 году - 100 тыс. рублей;
в 2020 году - 100 тыс. рублей.
Кроме того, ресурсным обеспечением подпрограммы являются расходы на реализацию установленных полномочий (функций) Управлением финансов, отраженные в составе подпрограммы "Создание условий для реализации Муниципальной программы".
Сведения о ресурсном обеспечении подпрограммы за счет средств бюджета представлены в приложении 5 к Муниципальной программе.

2.2.10. Риски и меры по управлению рисками

Внешние риски в сфере реализации подпрограммы:
1. Изменение экономической ситуации в стране и мире. Для минимизации последствий риска будет осуществляться мониторинг ситуации в реальном секторе экономики, в случае ухудшения экономической ситуации - корректировка параметров бюджета.
2. Изменение бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации. Решения, принимаемые на уровне Российской Федерации и Удмуртской Республики, приводящие к увеличению расходов бюджета, не обеспеченные доходами. Для управления рисками при необходимости будет осуществляться внесение изменений в бюджет.
Внутренние риски в сфере реализации подпрограммы:
1. Поступление доходов в бюджет в объемах, ниже запланированных.
Для минимизации риска главным администраторам доходов бюджета ежемесячно (ежеквартально) будут направляться плановые назначения по администрируемым доходам, будет осуществляться контроль за их исполнением. Также будет осуществляться взаимодействие с Управлением Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике, Управлением Федерального казначейства по Удмуртской Республике и главными администраторами доходов по вопросам исполнения бюджета по доходам.
2. Риск наращивания расходов бюджета, необеспеченных доходами, увеличение объема дефицита бюджета. Для минимизации риска необходимо проведение жесткой бюджетной политики.
3. Риски принятия ошибочных управленческих решений. Для минимизации рисков выполняется финансово-экономическое обоснование планируемых решений. Проводится обсуждение значимых решений, в том числе публичное.
4. Организационные риски. Связаны с ошибками в управлении реализацией Программы, необходимостью координировать действия большого количества участников (главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств), что может привести к невыполнению в установленные сроки отдельных мероприятий. Мерами по управлению данной группой рисков являются мониторинг реализации мероприятий Муниципальной программы, закрепление персональной ответственности руководителей за достижение непосредственных и конечных результатов.
5. Кадровые риски. Связаны с недостаточным уровнем квалификации муниципальных служащих для осуществления качественного финансового менеджмента в управлении общественными финансами. Для минимизации риска в рамках муниципальной целевой программы "Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования "Город Можга" (2011 - 2014 годы)" предусматривались мероприятия по повышению квалификации муниципальных служащих.

2.2.11. Конечные результаты и оценка эффективности

Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы:
- исполнение плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета за отчетный финансовый год не менее 100 процентов;
- исполнение расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период не менее 92 процентов.

2.3. Подпрограмма "Нормативно-методическое обеспечение
и осуществление финансового контроля в муниципальном
образовании "Город Можга"

Паспорт подпрограммы

Наименование подпрограммы
Нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля
Координатор
Администрация муниципального образования "Город Можга"
Ответственный исполнитель подпрограммы
Управление финансов Администрации муниципального образования "Город Можга"
Соисполнители подпрограммы
Органы местного самоуправления
Цели подпрограммы
Нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля за использованием средств бюджета и исполнением бюджетного законодательства, совершенствование методов финансового контроля
Задачи подпрограммы
1) проведение контрольных мероприятий Управлением финансов в соответствии с планом контрольно-ревизионной работы;
2) создание условий и стимулов для функционирования полноценных систем финансового контроля
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы
1) удельный вес проведенных Управлением финансов контрольных мероприятий (ревизий и проверок) использования средств бюджета к числу запланированных мероприятий;
2) удельный вес главных распорядителей средств бюджета, осуществляющих финансовый контроль, в общем количестве главных распорядителей средств бюджета, на которых в соответствии с законодательством возложены функции по финансовому контролю
Срок реализации подпрограммы
2015 - 2020 годы
Этапы подпрограммы
Этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение подпрограммы
Ресурсным обеспечением подпрограммы являются расходы на реализацию установленных полномочий (функций) Управлением финансов, отраженные в составе подпрограммы "Создание условий для реализации муниципальной программы"
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы и показатели эффективности
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы и показатели эффективности:
- предупреждение и недопущение нарушений бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса, а также юридическими лицами, созданными на базе государственного имущества (бюджетными и автономными учреждениями, унитарными предприятиями);
- привлечение к административной ответственности и (или) применение бюджетных мер принуждения в случаях выявления бюджетных правонарушений;
- повышение эффективности бюджетных расходов

2.3.1. Характеристика сферы деятельности

Основными документами, регулирующими сферу реализации подпрограммы, являются:
- Бюджетный кодекс Российской Федерации;
- решение городской Думы г. Можги от 06.08.2008 № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга".
В соответствии со статьей 23 решения городской Думы города Можги от 06.08.2008 № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга" финансовый контроль в муниципальном образовании "Город Можга" осуществляют:
1) городская Дума города Можги осуществляет предварительный и последующий контроль в ходе рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета города Можги, рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджета города Можги;
2) городская Дума города Можги осуществляет свои контрольные полномочия в соответствии с Уставом города Можги, бюджетным законодательством;
3) главные распорядители средств бюджета города Можги - по обеспечению целевого использования и своевременного возврата средств бюджета города Можги, а также представления отчетности и внесения платы за пользование средствами бюджета города Можги;
4) главные администраторы доходов бюджета города Можги - за подведомственными администраторами доходов бюджета по осуществлению ими функций администрирования доходов.
К полномочиям главных распорядителей средств бюджета относятся:
- обеспечение результативности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств;
- обеспечение контроля за соблюдением получателями субвенций, межбюджетных субсидий и иных субсидий условий, установленных при их предоставлении;
- организация и осуществление финансового контроля в сфере своей деятельности.
По итогам 2013 года обязанности по осуществлению финансового контроля исполняли все главные распорядители средств бюджета.
К проблемам в сфере муниципального финансового контроля относятся:
- недостаточный контроль за эффективностью использования бюджетных средств;
- несоблюдение установленной периодичности проведения контрольных мероприятий;
- безнаказанность лиц, виновных в совершении финансовых нарушений;
- недостаточная квалификация специалистов, осуществляющих внутренний финансовый контроль, или отсутствие специалистов.
Федеральный закон № 252-ФЗ от 23 июля 2013 года "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" изменил подход к вопросам регулирования муниципального финансового контроля и содержит ряд важнейших новаций в сфере управления общественными финансами. Вступление в силу указанного Закона требует преобразований в организации системы финансового контроля.

2.3.2. Приоритеты, цели и задачи в сфере деятельности

Финансовый контроль является одной из составляющих процесса управления общественными финансами. Внедрение новых принципов управления общественными финансами - повышение эффективности бюджетных расходов, составление и исполнение бюджета на основе программно-целевых принципов, финансирование муниципальных учреждений на основе муниципальных заданий, расширение полномочий и повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств в бюджетном процессе - требует преобразований и в сфере организации финансового контроля. Правовые основания для таких преобразований предусмотрены Федеральным законом № 252-ФЗ от 23 июля 2013 года "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Целью подпрограммы является нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля за использованием средств бюджета и исполнением бюджетного законодательства, совершенствование методов финансового контроля.
Для достижения поставленной цели будут решаться следующие задачи:
1) проведение контрольных мероприятий в соответствии с планом контрольно-ревизионной работы;
2) создание условий и стимулов для функционирования полноценных систем финансового контроля.

2.3.3. Целевые показатели (индикаторы)

В качестве целевых показателей подпрограммы определены:
1. Удельный вес проведенных Управлением финансов контрольных мероприятий (ревизий и проверок) использования средств бюджета к числу запланированных мероприятий.
2. Удельный вес главных распорядителей средств бюджета, осуществляющих финансовый контроль, в общем количестве главных распорядителей средств бюджета, на которых в соответствии с законодательством возложены функции по финансовому контролю.
Сведения о значениях целевых индикаторов представлены в приложении 1 к Муниципальной программе.

2.3.4. Сроки и этапы реализации

Подпрограмма реализуется в 2015 - 2020 годах.
Этапы подпрограммы не выделяются.

2.3.5. Основные мероприятия

Основные мероприятия подпрограммы:
1. Нормативно-методическое обеспечение осуществления финансового контроля.
2. Планирование контрольной деятельности.
3. Осуществление мероприятий финансового контроля.
Перечень основных мероприятий подпрограммы с указанием ответственных исполнителей, сроков реализации и непосредственных результатов представлен в приложении 2 к Муниципальной программе.

2.3.6. Меры муниципального регулирования

В сфере реализации подпрограммы осуществляются меры нормативного правового регулирования.
Решение городской Думы города Можги от 06.08.2008 № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга" в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулирует бюджетные правоотношения, возникающие в процессе составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета, осуществление контроля за исполнением, составлением, рассмотрением и утверждением отчетов.
Требования к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля установлены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 года № 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля".
Постановлением Администрации муниципального образования "Город Можга" от 27 июня 2011 года № 1056 "Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учреждений муниципального образования "Город Можга" утвержден Порядок осуществления контроля за деятельностью бюджетных, автономных и казенных учреждений.

2.3.7. Прогноз сводных показателей муниципальных
заданий

Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг в рамках подпрограммы не формируются.

2.3.8. Взаимодействие с органами государственной власти
и местного самоуправления, организациями и гражданами

Взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления, организациями и гражданами осуществляется согласно решению городской Думы МО "Город Можга" от 6 августа 2008 года № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга".

2.3.9. Ресурсное обеспечение

Ресурсным обеспечением подпрограммы являются расходы на реализацию установленных полномочий (функций) Управлением финансов, отраженные в составе подпрограммы "Создание условий для реализации Муниципальной программы".

2.3.10. Риски и меры по управлению рисками

Организационные риски. Связаны с ошибками в управлении реализацией Программы, необходимостью координировать действия большого количества участников (главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета), что может привести к невыполнению в установленные сроки отдельных мероприятий. Мерами по управлению данной группой рисков являются мониторинг реализации мероприятий Программы, закрепление персональной ответственности руководителей за достижение непосредственных и конечных результатов, блок показателей по оценке качества финансового контроля в системе показателей мониторинга и оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета.
Кадровые риски. Связаны с недостаточным уровнем квалификации муниципальных служащих для осуществления качественного финансового контроля. Для минимизации риска в рамках муниципальной программы "Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования "Город Можга" (2011 - 2014 годы)", утвержденной постановлением Администрации муниципального образования "Город Можга" от 28 декабря 2011 года, предусматривались мероприятия по повышению квалификации муниципальных.
Правовые риски. Существует риск несвоевременного принятия подзаконных актов органами государственной власти Российской Федерации, необходимых для реализации норм, предусмотренных Федеральным законом № 252-ФЗ от 23 июля 2013 года. В связи с этим возможна реализация преобразований в сфере финансового контроля в более поздние сроки.

2.3.11. Конечные результаты и оценка эффективности

Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы и показатели эффективности:
- предупреждение и недопущение нарушений бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса, а также юридическими лицами, созданными на базе государственного имущества (бюджетными и автономными учреждениями, унитарными предприятиями);
- привлечение к административной ответственности и (или) применение бюджетных мер принуждения в случаях выявления бюджетных правонарушений;
- повышение эффективности бюджетных расходов.
Для достижения поставленной цели будут решаться следующие задачи:
1) проведение контрольных мероприятий в соответствии с планом контрольно-ревизионной работы;
2) создание условий и стимулов для функционирования полноценных систем финансового контроля.

2.4. Подпрограмма "Управление муниципальным долгом"

Паспорт подпрограммы

Наименование подпрограммы
Управление муниципальным долгом
Координатор
Администрация муниципального образования "Город Можга"
Ответственный исполнитель подпрограммы
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
Соисполнители подпрограммы
Органы местного самоуправления
Срок реализации подпрограммы
2015 - 2020 годы
Цели
подпрограммы
Проведение консервативной долговой политики
Задачи подпрограммы
1) соблюдение ограничений по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;
2) учет долговых обязательств;
3) обслуживание муниципального долга;
4) привлечение бюджетных кредитов, кредитов кредитных организаций для финансирования дефицита бюджета;
5) контроль за своевременным исполнением заемщиками обязательств перед кредиторами, по которым предоставлены муниципальные гарантии
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы
1) отношение объема муниципального долга к годовому объему доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений;
2) отношение расходов на обслуживание муниципального долга к объему расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации);
3) отношение объема просроченной задолженности по долговым обязательствам к общему объему муниципального долга;
4) отношение объема выплат по муниципальным гарантиям к общему объему предоставленных муниципальных гарантий
Этапы подпрограммы
Этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение подпрограммы
Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета составит 1028 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 514 тыс. рублей;
в 2016 году - 514 тыс. рублей.
Кроме того, ресурсным обеспечением подпрограммы в части реализации управленческих функций в рамках подпрограммы являются расходы на реализацию установленных полномочий (функций) Управления финансов, отраженные в составе подпрограммы "Создание условий для реализации Муниципальной программы"
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы и показатели эффективности
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы:
- соблюдение ограничений по объему муниципального долга, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (не более 100 процентов к годовому объему доходов без учета безвозмездных поступлений);
- соблюдение ограничений по расходам на обслуживание муниципального долга, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (не более 15 процентов к объему расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации);
- недопущение просроченной задолженности по долговым обязательствам;
- соблюдение ограничений по объему выплат по муниципальным гарантиям (не более 10 процентов к общему объему предоставленных муниципальных гарантий);
- соблюдение ограничений по объему заимствований в отчетном финансовом году, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (не более 100 процентов к сумме, направляемой в отчетном финансовом году на финансирование дефицита бюджета и (или) погашение долговых обязательств бюджета)

2.4.1. Характеристика сферы деятельности

Объем муниципального долга по состоянию на 1 января 2014 года составляет 48318,8 тыс. рублей. Величина муниципального долга не превышает ограничений, установленных бюджетным законодательством.
Просроченная задолженность по муниципальному внутреннему долгу по состоянию на 1 января 2014 года отсутствует.
Сведения об объеме и составе муниципального долга представлены в таблице 7.

Таблица 7. Сведения об объеме и структуре муниципального
долга (на конец года, в тыс. руб.)

Наименование показателя
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год
2019 год
2020 год
отчет
отчет
отчет
оценка
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
Объем муниципального долга всего
17000
17000
48318,8
31318,8
31318,8
0
0
0
0
0
Отношение объема муниципального долга к объему доходов без учета безвозмездных поступлений, %
7,4
7,7
20,5
не более 100
не более 100
0
0
0
0
0
Обязательства перед кредитными организациями
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Обязательства перед Министерством финансов
17000
17000
48318,8
31318,8
31318,8
0
0
0
0
0
Муниципальные ценные бумаги МО "Город Можга"
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Муниципальные гарантии МО "Город Можга"
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Увеличение объема муниципального долга связано с необходимостью финансирования дефицита бюджета. Недостаточность доходной базы бюджета и необходимость обеспечения исполнения социальных и иных первоочередных расходных обязательств приводит к необходимости формирования бюджета с дефицитом. Для обеспечения сбалансированности бюджета используются кредитные ресурсы.
Структура заимствований не меняется (таблица 8). С 2012 года доля бюджетных кредитов остается на уровне 100%.

Таблица 8. Структура муниципального долга

Составляющие муниципального долга
По состоянию на 01.01.2012
По состоянию на 01.01.2013
По состоянию на 01.01.2014
Кредиты, полученные в кредитных организациях
0
12000
0
Бюджетные кредиты из республиканского бюджета
0
0
31318,8
Муниципальные ценные бумаги МО "Город Можга"
0
0
0
Муниципальные гарантии МО "Город Можга"
0
2850
5000

2.4.2. Приоритеты, цели, задачи в сфере деятельности

Целью подпрограммы является проведение консервативной долговой политики.
Для этого будут решаться следующие задачи:
1. Соблюдение ограничений по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2. Учет долговых обязательств.
3. Обслуживание муниципального долга.
4. Привлечение бюджетных кредитов, кредитов кредитных организаций для финансирования дефицита бюджета.
5. Контроль за своевременным исполнением заемщиками обязательств перед кредиторами, по которым предоставлены муниципальные гарантии.

2.4.3. Целевые показатели (индикаторы)

В качестве целевых показателей (индикаторов) подпрограммы определены:
1. Отношение объема муниципального долга к годовому объему доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений.
2. Отношение расходов на обслуживание муниципального долга к объему расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации).
3. Отношение объема просроченной задолженности по долговым обязательствам к общему объему муниципального долга.
4. Отношение объема выплат по муниципальным гарантиям к общему объему предоставленных муниципальных гарантий.
5. Отношение объема заимствований в отчетном финансовом году к сумме, направляемой в отчетном финансовом году на финансирование дефицита бюджета и (или) погашение долговых обязательств бюджета.
Сведения о значениях целевых показателей (индикаторов) представлены в приложении 1 к Муниципальной программе.

2.4.4. Сроки и этапы реализации подпрограммы

Подпрограмма реализуется в 2015 - 2020 годах.
Этапы подпрограммы не выделяются.

2.4.5. Основные мероприятия

Основные мероприятия подпрограммы:
1. Отбор кредитных организаций для кредитования в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.
2. Подготовка документов для привлечения бюджетных кредитов из республиканского бюджета.
3. Обслуживание муниципального долга.
4. Контроль за своевременным исполнением заемщиками обязательств перед кредиторами, по которым предоставлены муниципальные гарантии.
5. Учет долговых обязательств в долговой книге, контроль за их своевременным исполнением.
6. Проведение мероприятий по реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам, полученным из республиканского бюджета.
Перечень основных мероприятий подпрограммы с указанием ответственных исполнителей, сроков реализации и непосредственных результатов представлен в приложении 2 к Муниципальной программе.

2.4.6. Меры муниципального регулирования

В рамках подпрограммы осуществляются внутренние заимствования в виде бюджетных кредитов, кредитов кредитных организаций, выпуска муниципальных ценных бумаг.
Финансовая оценка объемов привлеченных внутренних заимствований представлена в приложении 3 к Муниципальной программе.

2.4.7. Прогноз сводных показателей муниципальных заданий

Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в рамках подпрограммы не формируются.

2.4.8. Взаимодействие с органами государственной власти
и местного самоуправления, организациями и гражданами

Взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления, организациями и гражданами осуществляется согласно решению городской Думы МО "Город Можга" от 6 августа 2008 года № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга".

2.4.9. Ресурсное обеспечение

Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета составит 1028 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 514 тыс. рублей;
в 2016 году - 514 тыс. рублей.
Кроме того, ресурсным обеспечением подпрограммы в части реализации управленческих функций в рамках подпрограммы являются расходы на реализацию установленных полномочий (функций) Управления финансов, отраженные в составе подпрограммы "Создание условий для реализации Муниципальной программы".
Сведения о ресурсном обеспечении подпрограммы за счет средств бюджета представлены в приложении 5 к Муниципальной программе.

2.4.10. Риски и меры по управлению рисками

Рисками в сфере реализации подпрограммы являются факторы, следствием которых является увеличение дефицита бюджета, в числе которых могут быть следующие:
1) изменение экономической ситуации в стране и мире;
2) изменение бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации;
3) принятые на уровне Российской Федерации решения, приводящие к увеличению расходов бюджета, не обеспеченные доходами;
4) поступление доходов в бюджет в объемах ниже запланированных;
5) наращивание расходов бюджета, не обеспеченных доходами.
Также существуют риски принятия ошибочных управленческих решений.
Для минимизации этих рисков проводится финансово-экономическое обоснование планируемых решений, в том числе в части влияния на объем муниципального долга и оценки исполнения и обслуживания принятых долговых обязательств.
Существуют риски невыполнения заемщиками обязательств перед кредиторами, по которым предоставлены муниципальные гарантии. Для минимизации рисков при принятии решения о предоставлении муниципальной гарантии проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности потенциального заемщика, оценивается его возможность выполнить обязательства, по которым планируется предоставить муниципальные гарантии, перед кредиторами. При предоставлении муниципальной гарантии осуществляется контроль за своевременным исполнением заемщиками обязательств перед кредиторами.

2.4.11. Конечные результаты и оценка эффективности

Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы:
- соблюдение ограничений по объему муниципального долга, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (не более 100 процентов к годовому объему доходов без учета безвозмездных поступлений);
- соблюдение ограничений по расходам на обслуживание муниципального долга, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (не более 15 процентов к объему расходов бюджета за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы);
- недопущение просроченной задолженности по долговым обязательствам;
- соблюдение ограничений по объему выплат по муниципальным гарантиям (не более 10 процентов к общему объему предоставленных муниципальных гарантий);
- соблюдение ограничений по объему заимствований в отчетном финансовом году, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (не более 100 процентов к сумме, направляемой в отчетном финансовом году на финансирование дефицита бюджета и (или) погашение долговых обязательств бюджета).

2.5. Подпрограмма "Создание условий для реализации
Муниципальной программы"

Паспорт подпрограммы

Наименование подпрограммы
Создание условий для реализации Муниципальной программы
Ответственный исполнитель подпрограммы
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
Соисполнители подпрограммы
Нет
Цели подпрограммы
Обеспечение условий для реализации Муниципальной программы
Задачи подпрограммы
Выполнение полномочий (функций) Управления финансов Администрации Муниципального образования "Город Можга"
Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы
Уровень выполнения значений целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы
Срок реализации подпрограммы
2015 - 2020 годы
Этапы подпрограммы
Этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение подпрограммы
Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета - 4501068 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 750178 тыс. рублей;
в 2016 году - 750178 тыс. рублей;
в 2017 году - 750178 тыс. рублей;
в 2018 году - 750178 тыс. рублей;
в 2019 году - 750178 тыс. рублей;
в 2020 году - 750178 тыс. рублей.
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы и показатели эффективности
Ожидаемым конечным результатом реализации подпрограммы является создание условий для реализации Муниципальной программы и достижение на конец ее реализации установленных значений всех целевых показателей Муниципальной программы и ее подпрограмм

2.5.1. Характеристика сферы деятельности

Подпрограмма сформирована в соответствии с постановлением № 772.1 от 6 мая 2014 года "Об организации разработки муниципальных программ на среднесрочный период 2015 - 2020 годов" и направлена на обеспечение реализации Программы.
В подпрограмму включены расходы бюджета на содержание Управления финансов, за счет которых осуществляется реализация муниципальных полномочий (функций), направленных на решение всех задач Муниципальной программы.
Кроме того, к подпрограмме отнесены мероприятия, которые имеют отношение к нескольким подпрограммам Муниципальной программы.

2.5.2. Приоритеты, цели и задачи в сфере деятельности

Целью подпрограммы является обеспечение условий для реализации муниципальной программы.
Для достижения поставленной цели будут осуществляться полномочия (функции) Управления финансов, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, решением городской Думы города Можги от 06.08.2008 № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга", Положением об Управлении финансов Администрации муниципального образования "Город Можга", утвержденным решением городской Думы муниципального образования "Город Можга" от 14 мая 2009 года № 303.

2.5.3. Целевые показатели (индикаторы)

В качестве целевого показателя (индикатора) подпрограммы будет оцениваться показатель "Уровень выполнения значений целевых показателей (индикаторов) Муниципальной программы, процентов".
Показатель характеризует степень достижения значений целевых показателей (индикаторов) Муниципальной программы и ее подпрограмм. Показатель рассчитывается по формуле:



где
- индекс, характеризующий степень достижения в отчетном периоде запланированного значения i-го целевого показателя (индикатора) Муниципальной программы;
n - количество целевых показателей (индикаторов) Муниципальной программы (включая целевые показатели (индикаторы) подпрограмм Муниципальной программы).
Индекс, характеризующий степень достижения в отчетном периоде запланированного значения целевого показателя (индикатора) Муниципальной программы , рассчитывается по формуле:
для целевых показателей, желательной тенденцией которых является рост:

если ,

если 

для целевых показателей, желательной тенденцией которых является снижение:

если 

если 

где
- фактическое значение i-го целевого показателя (индикатора) Муниципальной программы на конец отчетного периода;
- плановое значение i-го целевого показателя (индикатора) Муниципальной программы на конец отчетного периода.
Сведения о значении целевого показателя (индикатора) подпрограммы по годам реализации Муниципальной программы представлены в приложении 1 к Муниципальной программе.
Ожидаемым конечным результатом реализации подпрограммы является создание условий для реализации Муниципальной программы и достижение на конец ее реализации установленных значений всех целевых показателей Муниципальной программы и ее подпрограмм.

2.5.4. Сроки и этапы реализации

Подпрограмма реализуется в 2015 - 2020 годах.
Этапы подпрограммы не выделяются.

2.5.5. Основные мероприятия

За счет ресурсов подпрограммы осуществляется реализация полномочий (функций) Управления финансов, направленных на решение всех задач Муниципальной программы.
Основными мероприятиями подпрограммы являются:
1) реализация установленных полномочий (функций) Управления финансов;
2) уплата налога на имущество организаций по обязательствам Управления финансов;
3) проведение совещаний, семинаров по вопросам в сфере реализации Муниципальной программы;
4) защита финансовых интересов бюджета в судах всех инстанций;
5) обеспечение публичности процесса управления муниципальными финансами (публикации в средствах массовой информации, наполнение сайта в сети Интернет);
6) предоставление муниципальной услуги по рассмотрению обращений граждан Российской Федерации.
Перечень основных мероприятий подпрограммы с указанием ответственных исполнителей, сроков реализации и непосредственных результатов представлен в приложении 2 к Муниципальной программе.

2.5.6. Меры муниципального регулирования

Компетенция Управления финансов по управлению муниципальными финансами определена решению городской Думы города Можги от 06.08.2008 № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга", Положением об Управлении финансов Администрации муниципального образования "Город Можга", утвержденным решением городской Думы муниципального образования "Город Можга" от 14 мая 2009 года № 303.

2.5.7. Прогноз сводных показателей муниципальных
заданий

Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в рамках подпрограммы не формируются.

2.5.8. Взаимодействие с органами государственной власти
и местного самоуправления, организациями и гражданами

Взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления, организациями и гражданами осуществляется согласно Решением городской Думы МО "Город Можга" от 6 августа 2008 года № 238 "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Можга".

2.5.9. Ресурсное обеспечение

Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы за счет средств бюджета - 4501068 тыс. рублей, в том числе:
в 2015 году - 750178 тыс. рублей;
в 2016 году - 750178 тыс. рублей;
в 2017 году - 750178 тыс. рублей;
в 2018 году - 750178 тыс. рублей;
в 2019 году - 750178 тыс. рублей;
в 2020 году - 750178 тыс. рублей.

2.5.10. Риски и меры управления рисками

Организационные риски. Связаны с ошибками в управлении реализацией Программы, необходимостью координировать действия большого количества участников (главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств), что может привести к невыполнению в установленные сроки отдельных мероприятий. Мерами по управлению данной группой рисков являются мониторинг реализации мероприятий муниципальной программы, закрепление персональной ответственности руководителей за достижение непосредственных и конечных результатов.

2.5.11. Конечные результаты и оценка эффективности

Ожидаемым конечным результатом реализации подпрограммы является создание условий для реализации Муниципальной программы и достижение на конец ее реализации установленных значений всех целевых показателей Муниципальной программы и ее подпрограмм.
Ожидаемые конечные результаты реализации подпрограммы:
- обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета;
- внедрение в практику управления долгосрочное бюджетное планирование;
- переход к составлению и исполнению бюджета МО "Город Можга" на основе программно-целевых принципов планирования, контроля и последующей оценки эффективности использования бюджетных средств;
- доля расходов бюджета, формируемых в рамках программ (целевых программ), в 2020 году составит 95,1 процента в расходах бюджета;
- обеспечение надлежащего качества управления муниципальными финансами;
- средний уровень качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета не ниже 76,5 процента;
- повышение качества управления муниципальными финансами;
- интеграция информационных систем, используемых для управления общественными (муниципальными) финансами (в том числе систем планирования и кассового обслуживания исполнения бюджета; осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд с системами планирования и исполнения бюджета);
- внедрение информационной системы планирования бюджета на основе программно-целевых принципов.
Предполагается достичь социальной эффективности, выражающейся в повышении качества и доступности предоставляемых муниципальных услуг, за счет:
- изменения подходов к финансированию муниципальных учреждений, создания конкурентной среды в общественном секторе;
- осуществления бюджетного планирования на основе оценки потребности в муниципальных услугах;
- внедрения систем мотивации руководителей и специалистов муниципальных учреждений на оказание качественных муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями, снижение издержек на их оказание;
- повышения открытости информации о муниципальных финансах, деятельности организаций общественного сектора.
Предполагается достичь бюджетной эффективности, выражающейся в получении дополнительных доходов от использования имеющихся резервов и сокращения расходов на реализацию неэффективных и нерезультативных мероприятий, за счет:
- полномасштабного внедрения программно-целевых принципов управления;
- учета и оценки всех инструментов муниципального регулирования, используемых для достижения поставленных целей и задач;
- совершенствования и повышения эффективности финансового контроля.
Предполагается достичь экономической эффективности, выражающейся в повышении производительности труда, фондоотдачи в общественном секторе, снижении себестоимости оказания муниципальных услуг, за счет:
- внедрения системы экономического анализа деятельности муниципальных учреждений;
- внедрения прозрачных и объективных единых нормативных затрат на оказание муниципальных услуг с учетом региональной и (или) отраслевой специфики.





Приложение 1
к муниципальной программе
"Управление муниципальными финансами"

СВЕДЕНИЯ
О СОСТАВЕ И ЗНАЧЕНИЯХ ЦЕЛЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
(ИНДИКАТОРОВ) МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ "УПРАВЛЕНИЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ"

Наименование государственной программы Управление муниципальными финансами

Ответственный исполнитель Управление финансов Администрации
муниципального образования "Город Можга"

Код аналитической программной классификации
№ п/п
Наименование целевого показателя (индикатора)
Единица измерения
Значения целевых показателей (индикаторов)
2011 г.
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
ГП
Пп
отчет
отчет
отчет
оценка
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
прогноз
26


Муниципальная программа "Управление муниципальными финансами"
11
00
1
Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета
тыс. руб.
230002
220919
235294
164245
176301
186565
186565
186565
186565
186565
11
00
2
Доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (за исключением поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) в общем объеме собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования (без учета субвенций)
%
47,0
34,4
42,6
не менее 29,0
не менее 29,0
не менее 29,0
не менее 29,0
не менее 29,0
не менее 29,0
не менее 29,0
11
00
3
Отношение дефицита бюджета к доходам бюджета, рассчитанное в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации
%
0
0
0
не более 10
не более 10
не более 10
не более 10
не более 10
не более 10
не более 10
11
00
4
Отношение объема просроченной кредиторской задолженности бюджета и муниципальных учреждений (за исключением просроченной кредиторской задолженности, образованной по приносящей доход деятельности (собственные доходы учреждений) к расходам бюджета
%
0
0
0
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
11
00
5
Доля расходов бюджета, формируемых в рамках программ (муниципальных программ), в общем объеме расходов бюджета (за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций из республиканского бюджета) (Доля расходов бюджета, формируемых в рамках муниципальных программ)
%
0,22
0,27
0,93
0,47
90,0
90,0
90,0
90,0
90,0
90,0
11
00
6
Доля просроченной кредиторской задолженности по оплате труда (включая начисления на оплату труда) муниципальных учреждений в общем объеме расходов муниципального образования на оплату труда (включая начисления на оплату труда)
%
0
0
0
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
11
00
7
Уровень качества управления муниципальными финансами МО "Город Можга" по результатам мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами
%
0
0
0
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
не более 1
11
01

Подпрограмма "Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования "Город Можга"
11
01
1
Оценка качества управления муниципальными финансами

-
надлежащее управление
надлежащее управление
надлежащее управление
надлежащее управление
надлежащее управление
надлежащее управление
надлежащее управление
надлежащее управление
надлежащее управление
11
01
2
Средний уровень качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета
%
66,5
71,5
не ниже 76,5
не ниже 76,5
не ниже 76,5
не ниже 76,5
не ниже 76,5
не ниже 76,5
не ниже 76,5
не ниже 76,5
11
01
3
Средний уровень качества управления муниципальными финансами по отношению к предыдущему году
%


101,0
101,0
101,0
101,0
101,0
101,0
101,0
101,0
11
01
4
Оценка эффективности реализации муниципальной целевой программы "Повышение эффективности расходов бюджета МО "Город Можга" (2011 - 2014 годы)"

удовлетворительная
высокая
высокая
-
-
-
-
-
-
-
11
01
5
Отношение недополученных доходов по местным налогам в результате действия налоговых льгот к налоговым доходам бюджета
%
4,7
3,7
2,8
не более 5%
не более 5%
не более 5%
не более 5%
не более 5%
не более 5%
не более 5%
11
02

Подпрограмма "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса в МО "Город Можга"
11
02
1
Исполнение плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета за отчетный финансовый год
%
104,9
101,6
104,2
не менее 100
не менее 100
не менее 100
не менее 100
не менее 100
не менее 100
не менее 100
11
02
2
Исполнение расходных обязательств в соответствии с решением о бюджете на очередной финансовый год и плановый период
%
92,1
94,7
92,3
не менее 92
не менее 92
не менее 92
не менее 92
не менее 92
не менее 92
не менее 92
11
03

Подпрограмма "Нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля в МО "Город Можга"
11
03
1
Удельный вес проведенных Управлением финансов контрольных мероприятий (ревизий и проверок) использования средств бюджета к числу запланированных мероприятий
%
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
11
03
2
Удельный вес главных распорядителей средств бюджета, осуществляющих финансовый контроль, в общем количестве главных распорядителей средств бюджета, на которых в соответствии с законодательством возложены функции по финансовому контролю
%
93,0
93,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
11
04

Подпрограмма "Управление муниципальным долгом МО "Город Можга"
11
04
1
Отношение объема муниципального долга к годовому объему доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений
%
7,4
7,7
20,5
Не более 100
Не более 100
-
-
-
-
-
11
04
2
Отношение расходов на обслуживание муниципального долга к объему расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций)
%
0,3
0,1
0,1
Не более 15
Не более 15
-
-
-
-
-
11
04
3
Отношение объема просроченной задолженности по долговым обязательствам к общему объему муниципального долга
%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
11
04
4
Отношение объема выплат по муниципальным гарантиям к общему объему предоставленных муниципальных гарантий
%
0,0
101,6
105,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
11
05

Подпрограмма "Создание условий для реализации Муниципальной программы"
11
05
1
Уровень выполнения значений целевых показателей (индикаторов) Муниципальной программы
%




не менее 80
не менее 80
не менее 80
не менее 80
не менее 80
не менее 80





Приложение 2
к муниципальной программе
муниципального образования
"Город Можга" "Управление
муниципальными финансами"

ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ

Наименование государственной программы Управление муниципальными финансами

Ответственный исполнитель Управление финансов Администрации
Муниципальной программы МО "Город Можга"

Код аналитической программной классификации
Наименование подпрограммы, основного мероприятия, мероприятия
Ответственный исполнитель, соисполнители подпрограммы, основного мероприятия, мероприятия
Срок выполнения
Ожидаемый непосредственный результат
Взаимосвязь с целевыми показателями (индикаторами)
ГП
Пп
ОМ
М
11
01


Повышение эффективности расходов бюджета МО "Город Можга"
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы


11
01
01

Разработка долгосрочной бюджетной стратегии и ее применение в практике муниципального управления
Управление финансов, Управление экономического развития, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Правовые акты по использованию параметров долгосрочной бюджетной стратегии в практике муниципального управления. Актуальная версия долгосрочной бюджетной стратегии, утвержденная правовым актом
11.00.2, 11.01.1
11
01
01
01
Организационно-методическое обеспечение процесса разработки долгосрочной бюджетной стратегии МО "Город Можга"
Управление финансов, Управление экономического развития
2014 - 2015 годы
Правовые акты, определяющие порядок разработки долгосрочной бюджетной стратегии

11
01
01
02
Разработка и утверждение долгосрочной бюджетной стратегии МО "Город Можга"
Управление финансов, Управление экономического развития, органы местного самоуправления
2015 год
Правовой акт, утверждающий долгосрочную бюджетную стратегию

11
01
02

Реализация муниципальных программ МО "Город Можга"
Органы местного самоуправления
2014 - 2020 годы
Актуальные (приведенные в соответствие с законом о бюджете) версии муниципальных программ
11.00.4, 11.01.1, 11.01.2,
11
01
02
01
Составление ежегодных планов реализации муниципальных программ
Органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Ежегодные планы реализации муниципальных программ, утвержденные актами органов местного самоуправления

11
01
03

Мониторинг и контроль за реализацией муниципальных программ
Органы местного самоуправления, Управление экономического развития
2015 - 2020 годы
Полугодовые, годовые отчеты о реализации муниципальных программ, решения, принятые по итогам оценки эффективности реализации муниципальных программ на основе годовых отчетов
11.01.1, 11.01.2
11
01
04

Составление проекта бюджета в структуре муниципальных программ
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Проект бюджета МО "Город Можга" на очередной финансовый год и плановый период в структуре муниципальных программ.
11.00.4, 11.01.1
11
01
05

Модернизация автоматизированной системы для разработки и мониторинга муниципальных программ в условиях развития программно-целевых методов управления в органах местного самоуправления
Управление экономического развития
2015 год
Модернизированная автоматизированная система для разработки и мониторинга муниципальных программ с учетом уточнения методологии разработки и реализации, а также создание модуля для разработки и реализации муниципальных программ
11.01.1, 11.01.2
11
01
06

Модернизация автоматизированной системы планирования бюджета в условиях перехода к формированию бюджета в структуре муниципальных программ
Управление финансов
2015 год
Автоматизированная система планирования бюджета в условиях перехода к формированию бюджета в структуре муниципальных программ
11.01.1, 11.01.2
11
01
07

Реализация муниципальной программы "Повышение эффективности расходов бюджета МО "Город Можга" (2011 - 2014 годы)"
Управление финансов, органы местного самоуправления
2014 год
Реализация мероприятий Муниципальной целевой программы. Основные результаты: переход к составлению бюджета по программно-целевому принципу; совершенствование механизмов финансирования муниципальных услуг на основе муниципальных заданий; внедрение практики мониторинга и оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета
11.01.5
11
01
08

Разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности расходов бюджета
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Реализация мероприятий, направленных на повышение эффективности расходов бюджета
11.00.2, 11.00.3, 11.01.1, 11.01.2, 11.01.3, 11.01.6
11
01
09

Организация работы органов местного самоуправления по повышению эффективности управления общественными (муниципальными) финансами
Управление финансов
2014 - 2020 годы
Проведение совещаний, семинаров, иных мероприятий, разработка методических рекомендаций по вопросам, связанным с повышением эффективности управления общественными финансами
11.00.2, 11.00.3, 11.01.1, 11.01.2, 11.01.3, 11.01.6
11
01
10

Совершенствование и повышение эффективности финансового контроля, в том числе переориентация контрольной деятельности на оценку и аудит эффективности (с учетом внедрения в практику муниципального управления муниципальных программ)
Управление финансов, Управление экономического развития, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Нормативные правовые акты. Ежеквартальные отчеты органов местного самоуправления по осуществлению финансового контроля. Подготовка предложений по повышению качества контрольной деятельности, информации о состоянии финансового контроля. Проведение семинаров, совещаний
11.00.2, 11.01.1, 11.01.2
11
01
10
01
Организация и осуществление деятельности по финансовому контролю за закупками
Управление экономического развития, Управление финансов
2015 - 2020 годы
Методическое обеспечение контроля за закупками. Нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность органа финансового контроля по контролю за закупками. Проведение семинаров, совещаний. Проведение мероприятий по контролю за закупками. Соблюдение законодательства в сфере закупок

11
01
10
02
Совершенствование действующей системы мониторинга, анализа и оценки эффективности осуществления деятельности по финансовому контролю по муниципальному финансовому контролю. Подготовка информации о состоянии финансового контроля
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Ежеквартальные отчеты органов местного самоуправления по осуществлению финансового контроля. Подготовка предложений по повышению качества контрольной деятельности, информации о состоянии финансового контроля

11
01
11

Мониторинг оказания муниципальных услуг в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, предусматривающий формирование плана по решению выявленных проблем
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Результаты мониторинга. Формирование планов по решению выявленных проблем. Организация работ по устранению выявленных проблем (правовые акты, совещания)
11.01.1, 11.01.2
11
01
12

Координация работы и методическая поддержка главных распорядителей средств бюджета по вопросам, связанным с повышением эффективности бюджетных расходов и повышением качества управления общественными финансами
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Разработка методических рекомендаций для главных распорядителей средств бюджета по вопросам, связанным с повышением эффективности бюджетных расходов и повышением качества управления общественными финансами
11.01.2
11
01
13

Стимулирование главных распорядителей средств бюджета по итогам оценки качества финансового менеджмента
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Поощрение главных распорядителей средств бюджета, добившихся лучших результатов в управлении финансами, по результатам годовой оценки качества финансового менеджмента
11.01.2
11
01
14

Публикация сведений на официальном сайте в соответствии с порядком размещения информации на сайте
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Опубликованные сведения, предусмотренные порядком размещения информации на сайте
11.00.2
11
01
15

Разработка и публикация "Бюджета для граждан"
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Опубликованный на официальном сайте Администрации МО "Город Можга" "Бюджет для граждан" на стадиях: составление проекта бюджета; утвержденный бюджет; отчет об исполнении бюджета
11.00.2
11
01
16

Мониторинг и оценка хода реализации подпрограммы, ее актуализация с учетом достигнутых результатов
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Правовые акты о внесении изменений в муниципальную программу "Управление муниципальными финансами" (в части подпрограммы повышения эффективности расходов бюджета МО "Город Можга")
11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.01.1, 11.01.2, 11.01.3, 11.01.6
11
01
17

Разработка проекта муниципальной программы (подпрограммы) совершенствования системы управления общественными финансами на очередной долгосрочный период
Управление финансов
2020 год
Проект программы совершенствования системы управления общественными финансами на очередной долгосрочный период
11.01.1, 11.01.2, 11.01.3
11
02


Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса в МО "Город Можга"
Управление финансов
2015 - 2020 годы


11
02
01

Нормативно-правовое регулирование в сфере организации бюджетного процесса
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Нормативные правовые акты, правовые акты по вопросам организации бюджетного процесса
11.02.1, 11.02.2
11
02
02

Организация составления, составление проекта бюджета МО "Город Можга"
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Проект бюджета
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
03

Организация исполнения бюджета
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Организация исполнения бюджета
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
04

Кассовое обслуживание исполнения расходной части бюджета
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Кассовое обслуживание исполнения расходной части бюджета
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
05

Организация и ведение бюджетного учета, составление бюджетной отчетности
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Ведение бюджетного учета и составление бюджетной отчетности
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
06

Составление отчетности об исполнении бюджета
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Отчетность об исполнении бюджета
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
07

Организация составления, составление и ведение реестра расходных обязательств
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Составление и ведение реестра расходных обязательств
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
08

Финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с реализацией решений Президента Российской Федерации, в том числе Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", на основании нормативных правовых актов, принимаемых Правительством Удмуртской Республики
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Формирование в бюджете расходов на реализацию решений, принятых для решения задач, поставленных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
09

Финансовое обеспечение расходных обязательств по уплате земельного налога учреждениями в связи с увеличением кадастровой стоимости земельных участков
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Формирование в бюджете расходов для последующего распределения по главным распорядителям средств бюджета для уплаты налога на имущество организаций учреждениями. Необходимость в таких средствах связана с увеличением кадастровой стоимости земельных участков и увеличением общего объема остаточной стоимости имущества, закрепленного на праве оперативного управления, признаваемого основными средствами
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
10

Финансовое обеспечение расходных обязательств по исполнению судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов местного самоуправления, а также в результате деятельности казенных учреждений
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Источник финансирования для исполнения судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений
11.00.1, 11.00.2, 11.00.3, 11.00.4, 11.02.2
11
02
11

Проведение мероприятий по списанию задолженности юридических лиц перед бюджетом МО "Город Можга" по бюджетным средствам, предоставленным на возвратной основе, процентам за пользование ими, пеням и штрафам
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Обоснование (документальное подтверждение) возможности списания задолженности, в том числе анализ достаточности мер, принятых для погашения задолженности. Правовой акт о списании задолженности
11.02.1
11
02
12

Проведение мероприятий по списанию безнадежной к взысканию задолженности по неналоговым доходам перед бюджетом
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Обоснование (документальное подтверждение) признания безнадежной к взысканию задолженности по неналоговым доходам перед бюджетом. Правовой акт о списании задолженности
11.02.1
11
02
13

Выполнение функций уполномоченного органа по переданным государственным полномочиям по организации обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета, бюджетных, автономных учреждений, находящихся на территории городского округа
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Надлежащее исполнение органом местного самоуправления переданных государственных полномочий по организации обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета, бюджетных, автономных учреждений, находящихся на территории городского округа
11.02.2
11
02
14
03
Реализации органами местного самоуправления переданных государственных полномочий
Органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Открытие, переоформление и закрытие счетов № 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" для учета операций по обеспечению получателей средств бюджета, бюджетных, автономных учреждений наличными денежными средствами в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях. Принятие от получателей средств бюджета, бюджетных, автономных учреждений платежных документов для осуществления кассовых выплат, проверки соответствия составленных платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов, установленным требованиям

11
02
15

Координация работы и методическая поддержка главных распорядителей средств бюджета по вопросам, связанным с составлением и исполнением бюджета, ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности, составлением отчетности об исполнении бюджета, составлением и ведением реестра расходных обязательств
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Проведение совещаний, семинаров, иных мероприятий, разработка методических рекомендаций для главных распорядителей средств бюджета по вопросам, связанным с составлением и исполнением бюджета, ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности, составлением отчетности об исполнении бюджета, составлением и ведением реестра расходных обязательств
11.02.2
11
03


Нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля в МО "Город Можга"
Управление финансов
2015 - 2020 годы


11
03
01

Планирование контрольной деятельности
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Планы контрольно- ревизионной работы на соответствующий финансовый год
11.03.1
11
03
02

Осуществление финансового контроля
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Мероприятия финансового контроля
11.03.1, 11.03.2
11
03
03

Нормативно-методическое обеспечение
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Подготовка нормативных документов и методических указаний
11.03.1, 11.03.2
11
04


Управление муниципальным долгом
Управление финансов
2015 - 2020 годы


11
04
01

Отбор кредитных организаций для кредитования в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Подготовка конкурсной документации, отбор кредитных организаций для кредитования. Получение кредитов от кредитных организаций
11.00.1
11
04
02

Подготовка документов для привлечения бюджетных кредитов из республиканского бюджета
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Документы для привлечения бюджетных кредитов из республиканского бюджета. Получение бюджетных кредитов
11.00.2
11
04
03

Обслуживание муниципального долга
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Выполнение обязательств по обслуживанию муниципального долга
11.04.2
11
04
04

Контроль за своевременным исполнением заемщиками обязательств перед кредиторами, по которым предоставлены муниципальные гарантии
Управление финансов, органы местного самоуправления
2015 - 2020 годы
Своевременное исполнение заемщиками обязательств перед кредиторами, по которым предоставлены муниципальные гарантии
11.04.3
11
04
05

Учет долговых обязательств в муниципальной долговой книге, контроль за их своевременным исполнением
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Учет долговых обязательств в муниципальной долговой книге, реализация мер, направленных на их своевременное исполнение
11.04.1, 11.04.2, 11.04.3, 11.04.4, 11.04.5
11
04
06

Проведение мероприятий по реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам, полученным из республиканского бюджета
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Мероприятия по реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам, полученным из республиканского бюджета. Уточнение условий возврата бюджетных кредитов в республиканский бюджет с учетом возможностей бюджета
11.04.2
11
04
7

Проведение мероприятий по реструктуризации задолженности перед бюджетом Удмуртской Республики по бюджетным кредитам (включая пени и штрафы), предоставленным из бюджета Удмуртской Республики
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Анализ задолженности по бюджетным кредитам, анализ бюджета муниципального образования. Согласование уточненных условий возврата предоставленных бюджетных кредитов в целях поддержки мер по обеспечению сбалансированности
11.04.5, 11.04.6
11
04
8

Сбор и обработка данных из Муниципальной долговой книги
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Формирование сведений о долговых обязательствах
11.04.5, 11.04.6
11
05


Создание условий для реализации муниципальной программы
Управление финансов
2015 - 2020 годы


11
05
01

Реализация установленных полномочий (функций) Управления финансов МО "Город Можга"
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики в МО "Город Можга" и координация деятельности в этой сфере исполнительных органов
11.05.1
11
05
01
01
Центральный аппарат
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Обеспечение реализации Муниципальной программы, повышение эффективности муниципального управления
11.05.1
11
05
02

Уплата налога на имущество организациями по обязательствам Управления финансов
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Выполнение обязательств Управления финансов по уплате земельного налога муниципальными организациями
11.05.1
11
05
03

Проведение совещаний, семинаров, конференций по вопросам в сфере реализации Муниципальной программы
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Проведение совещаний, семинаров, конференций по вопросам в сфере реализации Муниципальной программы
11.05.1
11
05
04

Защита финансовых интересов бюджета в судах всех инстанций
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Защита финансовых интересов бюджета в судах всех инстанций
11.05.1
11
05
05

Обеспечение публичности процесса управления муниципальными финансами (публикации в СМИ, наполнение сайта в сети Интернет)
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Публикация информации о муниципальных финансах в СМИ, сети Интернет
11.05.1
11
05
06

Рассмотрение обращений граждан
Управление финансов
2015 - 2020 годы
Рассмотрение обращений граждан, принятие мер реагирования
11.05.1





Приложение 3
к муниципальной программе
МО "Город Можга" "Управление
муниципальными финансами"

ОЦЕНКА
ПРИМЕНЕНИЯ МЕР МУНИЦИПАЛЬНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
В СФЕРЕ РЕАЛИЗАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ

Наименование Муниципальной программы Управление муниципальными финансами

Ответственный исполнитель Управление финансов Администрации
Муниципальной программы МО "Город Можга"

Код аналитической программной классификации
№ п/п
Наименование меры муниципального регулирования
Показатель применения меры
Финансовая оценка результата, тыс. руб.
Краткое обоснование необходимости применения меры для достижения целей государственной цели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
ГП
Пп
11
04

Подпрограмма "Управление муниципальным долгом"
11
04
1
Осуществление внутренних заимствований
Объем привлеченных внутренних заимствований
31318,8
10000
13000
14000




Финансирование дефицита бюджета и/или погашение долговых обязательств
11
04
1а
бюджетные кредиты из республиканского бюджета

31318,8
5000
5000
5000
0,0
0,0
0,0
0,0

11
04
1б
кредиты кредитных организаций

0
5000
8000
9000










Приложение 4
к муниципальной программе
МО "Город Можга" "Управление
муниципальными финансами"

ПРОГНОЗ
СВОДНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ НА ОКАЗАНИЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ, ВЫПОЛНЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАБОТ
МУНИЦИПАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ПО МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЕ
"УПРАВЛЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ"

Наименование Муниципальной программы Управление муниципальными финансами

Ответственный исполнитель Управление финансов Администрации
муниципального образования
"Город Можга"

Код аналитической программной классификации
Наименование муниципальной услуги (работы)
Наименование показателя, характеризующего объем муниципальной услуги (работы)
Единица измерения объема муниципальной услуги (работы)
Значение показателя объема муниципальной услуги (работы)
Расходы бюджета на оказание муниципальной услуги (выполнение работы), тыс. рублей
ГП
Пп
ОМ
М
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
12



Муниципальные задания на оказание муниципальных услуг, выполнение муниципальных работ муниципальными учреждениями в рамках Муниципальной программы не формируются





Приложение 5
к муниципальной программе
МО "Город Можга" "Управление
муниципальными финансами"

РЕСУРСНОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ "УПРАВЛЕНИЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ" ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД МОЖГА"

Наименование Муниципальной программы Управление муниципальными финансами

Ответственный исполнитель Управление финансов Администрации
МО "Город Можга"

тыс. руб.
Код программной классификации
Наименование муниципальной программы, подпрограммы, основного мероприятия, мероприятия
Ответственный исполнитель, соисполнитель
Код бюджетной классификации
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год
2019 год
2020 год
ГП
Пп
ОМ
М
ГРБС
РЗ, Пр
ЦС
ВР
11



Управление муниципальными финансами
Всего




6777
6777
6777
6777
6777
6777
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
994



6777
6777
6777
6777
6777
6777
11
01


Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования "Город Можга"
Всего










Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
994
0106
7957800
244
30
30
30
30
30
30
11
02


Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса в МО "Город Можга"
Всего




100
100
100
100
100
100
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
994



100
100
100
100
100
100
11
03


Нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля
Всего




100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
994



100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
11
04


Обслуживание муниципального долга
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
994



514
514
514



11
05


Создание условий для реализации Муниципальной программы
Всего




750158
750158
750158
750158
750158
750158
Управление финансов Администрации МО "Город Можга"
994



750158
750158
750158
750158
750158
750158





Приложение 6
к муниципальной программе
МО "Город Можга" "Управление
муниципальными финансами"

ПРОГНОЗНАЯ (СПРАВОЧНАЯ) ОЦЕНКА
РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
"УПРАВЛЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ" ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ
БЮДЖЕТА МО "ГОРОД МОЖГА"

Наименование Муниципальной программы Управление муниципальными финансами

Ответственный исполнитель Управление финансов Администрации
МО "Город Можга"

Код аналитической программной классификации
Наименование государственной программы, подпрограммы
Источник финансирования
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год
2019 год
2020 год
ГП
Пп
11

Управление муниципальными финансами
всего
6777
6777
6777
6777
6777
6777
бюджет МО "Город Можга", в том числе:
6777
6777
6777
6777
6777
6777
субсидии из республиканского бюджета






субвенции из республиканского бюджета






субсидии и субвенции из республиканского бюджета, планируемые к получению






иные источники






11
01
Повышение эффективности расходов бюджета
всего
30
30
30
30
30
30
бюджет МО "Город Можга", в том числе:
30
30
30
30
30
30
субсидии из республиканского бюджета






субвенции из республиканского бюджета






субсидии и субвенции из республиканского бюджета, планируемые к получению






иные источники






11
02
Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса
всего
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
бюджет МО "Город Можга", в том числе:
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
субсидии из республиканского бюджета






субвенции из республиканского бюджета






субсидии и субвенции из республиканского бюджета, планируемые к получению






иные источники






11
03
Нормативно-методическое обеспечение и осуществление финансового контроля
всего
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
бюджет МО "Город Можга", в том числе:
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
субсидии из республиканского бюджета






субвенции из республиканского бюджета






субсидии и субвенции из республиканского бюджета, планируемые к получению






иные источники






11
04
Управление муниципальным долгом
всего
514
514
514



бюджет МО "Город Можга", в том числе:
514
514
514



субсидии и субвенции из республиканского бюджета, планируемые к получению
514
514
514



иные источники






11
05
Создание условий для реализации Муниципальной программы
всего
750178
750178
750178
750178
750178
750178
бюджет МО "Город Можга", в том числе:
750178
750178
750178
750178
750178
750178
субсидии из республиканского бюджета






субвенции из республиканского бюджета






субсидии и субвенции из республиканского бюджета, планируемые к получению






иные источники








------------------------------------------------------------------